相続税申告は必要ない？税額0円でも提出必須な落とし穴と判断基準

相続税申告は必要ない？税額0円でも提出必須な落とし穴と判断基準について重要なポイントを解説いたします。専門家の見解をチェックしてください。

2026年1月の税制改正以降、特に注意しなければならないのが生前贈与加算持ち戻し期間の段階的延長です。

従来は「亡くなる前3年以内」の贈与分だけを相続財産に足し戻せば済みました。しかし改正法の下では、この持ち戻し期間が段階的に延び、最長で「過去7年分」まで遡って相続財産に加算される枠組みへと移行しています。2026年時点における相続においても、すでに従来の3年枠を超えた過去の暦年贈与分が持ち戻し計算の網に引っかかる計算になります。

「毎年110万円の非課税枠を使ってコツコツ子どもに渡していたから税金はかからない」と信じていても、亡くなる直前数年分の贈与累計額を足し合わせた結果、基礎控除枠を軽快に突破してしまう事態が頻発しています。この加算見落としは、税務調査において最も追及されやすい典型的な失点ポイントです。